Cos’è il regime forfettario

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per le persone fisiche con partita IVA (professionisti, freelance, artigiani, commercianti) che rispettano determinati limiti. È disciplinato dall’art. 1, commi 54-89, della Legge 190/2014 e, in sintesi, prevede un’unica imposta piatta al posto di IRPEF, addizionali e IRAP.

Come si calcolano le tasse

Il reddito non si calcola sottraendo le spese effettive dai ricavi, ma applicando ai ricavi incassati un coefficiente di redditività stabilito per legge in base all’attività:

• Alimentari e bevande: 40%
• Commercio: 40%
• Ambulante alimentare: 40%
• Ambulante non alimentare: 54%
• Costruzioni e immobiliare: 86%
• Intermediari: 62%
• Alloggio e ristorazione: 40%
• Professionisti: 78%
• Altre attività: 67%

Dal reddito così ottenuto si sottraggono i contributi previdenziali versati e sul risultato si applica l’imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività se:

• non hai esercitato attività artistica, professionale o d’impresa nei tre anni precedenti;
• la nuova attività non è la mera prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo precedente (salvo la pratica obbligatoria per una professione);
• se rilevi l’attività di un altro soggetto, i ricavi del periodo precedente rispettano il limite del regime.

Vantaggi

• Tassazione bassa e prevedibile: 15% (o 5%) invece delle aliquote IRPEF progressive.
• Niente IVA in fattura: prezzi più competitivi verso i clienti privati.
• Niente ritenuta d’acconto, ISA, registri IVA e liquidazioni periodiche.
• Per artigiani e commercianti, possibilità di chiedere la riduzione del 35% dei contributi.

Svantaggi

• I costi reali non si deducono: se spendi molto, il coefficiente può penalizzarti.
• Non puoi detrarre l’IVA sugli acquisti.
• Le detrazioni personali (familiari a carico, spese mediche…) non riducono l’imposta sostitutiva.
• Limite di ricavi di 85.000 € e altre cause di esclusione.

Vuoi sapere quanto ti resta in tasca? Usa il calcolatore del forfettario 2026 oppure il confronto con l’ordinario.