Forfettario professionisti: coefficiente 78%
Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi · Gruppo 8 dell’Allegato 4 alla L. 190/2014.
Coefficiente
78%
Codici ATECO 2007
(64 – 65 – 66) – (69 – 70 – 71 – 72 – 73 – 74 – 75) – (85) – (86 – 87 – 88)
Gestione INPS tipica
Gestione Separata INPS, oppure la cassa professionale di categoria (es. Cassa Forense, Inarcassa, ENPAP) se iscritti a un albo.
Netto annuo stimato
–
≈ – al mese (su 12 mesi)
| Ricavi / compensi | – |
| × Coefficiente di redditività | – |
| = Reddito lordo forfettario | – |
| − Contributi deducibili | – |
| = Reddito imponibile | – |
| Imposta sostitutiva (15%) | – |
| Contributi INPS | – |
| Totale tasse + contributi | – |
| Incidenza sui ricavi | – |
Valori 2026: imposta 15%/5%, INPS da circolari n. 8 e n. 14/2026. Esclusi bollo sulle fatture, diritto camerale, eventuali casse professionali e ENASARCO.
Chi rientra in questo gruppo
Il gruppo più diffuso tra i forfettari: consulenti, avvocati, commercialisti, architetti, ingegneri, grafici, designer, marketing, traduttori, fotografi, formatori, insegnanti, medici, psicologi, fisioterapisti e altre professioni sanitarie, broker assicurativi.
Esempi di attività
- Altre attività di consulenza imprenditoriale (70.22.09)
- Grafici e web designer (74.10.21)
- Psicologi (86.90.30)
- Fisioterapisti (86.90.21)
- Traduzione e interpretariato (74.30.00)
Quanto resta netto: esempi 2026
| Ricavi | Reddito lordo | INPS | Imposta 15% | Netto (15%) | Netto (5%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 15.600 € | 4067 € | 1730 € | 14.203 € 1184 €/mese | 15.356 € 1280 €/mese |
| 35.000 € | 27.300 € | 7117 € | 3027 € | 24.855 € 2071 €/mese | 26.874 € 2239 €/mese |
| 50.000 € | 39.000 € | 10.167 € | 4325 € | 35.508 € 2959 €/mese | 38.391 € 3199 €/mese |
| 70.000 € | 54.600 € | 14.234 € | 6055 € | 49.711 € 4143 €/mese | 53.747 € 4479 €/mese |
| 85.000 € | 66.300 € | 17.284 € | 7352 € | 60.363 € 5030 €/mese | 65.265 € 5439 €/mese |
Gli esempi assumono che i contributi versati nell’anno siano pari a quelli dovuti (situazione a regime). Nel primo anno di attività, di solito, si deducono meno contributi perché saldo e acconti si pagano l’anno successivo.
Cose da sapere
- I professionisti iscritti a un albo con cassa propria non versano alla Gestione Separata: usa il calcolatore con la cassa come riferimento solo indicativo.
- Attenzione: lo sviluppo software (62) non è in questo gruppo ma in “Altre attività” (67%).
Il coefficiente 78% significa che su ogni 100 € incassati 78 € sono tassati e 22 € coprono forfettariamente le spese. Se i tuoi costi reali superano il 22% dei ricavi, verifica con il confronto forfettario vs ordinario.
Codici ATECO più cercati di questo gruppo
- 74.10.21 – Web designer / grafico
- 74.10.10 – Designer di prodotto o di moda
- 73.11.02 – Social media manager / consulente marketing
- 70.22.09 – Consulente aziendale / business coach
- 69.20.11 – Commercialista
- 69.10.10 – Avvocato
- 71.11.00 – Architetto
- 71.12.10 – Ingegnere
- 86.90.30 – Psicologo / psicoterapeuta
- 86.90.21 – Fisioterapista
- 74.30.00 – Traduttore / interprete
- 74.20.19 – Fotografo
- 85.59.90 – Insegnante privato / tutor
- 85.59.20 – Formatore / docente di corsi
- 85.51.00 – Personal trainer / istruttore sportivo
- 66.22.01 – Broker assicurativo
Altri gruppi di attività
- Alimentari e bevande – 40%
- Commercio – 40%
- Ambulante alimentare – 40%
- Ambulante non alimentare – 54%
- Costruzioni e immobiliare – 86%
- Intermediari – 62%
- Alloggio e ristorazione – 40%
- Altre attività – 67%
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Domande frequenti
Qual è il coefficiente di redditività per professionisti?
Per il gruppo “Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi” (ATECO 2007: (64 – 65 – 66) – (69 – 70 – 71 – 72 – 73 – 74 – 75) – (85) – (86 – 87 – 88)) il coefficiente è il 78%: su 100 € incassati, 78 € sono reddito imponibile e 22 € sono considerati costi forfettari.
Con il nuovo ATECO 2025 cambia il coefficiente?
No, per ora. Il D.Lgs. 81/2025 stabilisce che, fino all’approvazione di nuovi coefficienti, si continua ad applicare la tabella basata su ATECO 2007, individuando il codice 2007 corrispondente all’attività svolta.
Quanto resta netto con 50.000 € di ricavi?
Con il coefficiente 78% e la Gestione Separata, su 50.000 € il reddito lordo è 39.000 €, i contributi circa 10.167 €, l’imposta al 15% 4325 € e il netto circa 35.508 € (2959 € al mese). Stima indicativa.
Fonti ufficiali
- D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – Allegato 4 (coefficienti di redditività, ATECO 2007) (Gazzetta Ufficiale)
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfetario) (Normattiva)
- Agenzia delle Entrate – Codici attività ATECO 2025 (Agenzia delle Entrate)
- Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026 – Gestione Separata: aliquote, minimale e massimale 2026 (INPS)
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 – Artigiani e commercianti: contributi 2026 (INPS)
Ultimo aggiornamento: . Metodologia