Fonti e metodologia
Ultimo aggiornamento dei valori: 18/10/2026.
Valori 2026 utilizzati
| Parametro | Valore | Fonte |
|---|---|---|
| Imposta sostitutiva | 15% · 5% primi 5 anni | L. 190/2014, c. 64-65 |
| Limite ricavi / uscita immediata | 85.000 € / 100.000 € | L. 190/2014, c. 54 e 71 |
| Spese per personale | 20.000 € | L. 190/2014, c. 54 |
| Redditi da lavoro dipendente anno precedente | 35.000 € | L. 199/2025, art. 1, c. 27 |
| Coefficienti di redditività | 40% – 86% | Allegato 4 L. 190/2014 (D.Lgs. 81/2025) |
| Gestione Separata | 26,07% (24% con altra copertura), massimale 122.295 € | Circolare INPS 8/2026 |
| Minimale artigiani/commercianti | 18.808 € | Circolare INPS 14/2026 |
| Aliquote IVS | 24% artigiani · 24,48% commercianti (+1 punto oltre 56.224 €) | Circolare INPS 14/2026 |
| Massimali IVS | 93.707 € (ante 1996) · 122.295 € | Circolare INPS 14/2026 |
| Riduzione contributiva forfettari | 35% | L. 190/2014, c. 77 |
| IRPEF (confronto ordinario) | 23% fino a 28.000 € · 33% fino a 50.000 € · 43% oltre | L. 199/2025 |
Metodologia
- Reddito lordo = ricavi incassati × coefficiente del gruppo ATECO.
- Contributi INPS calcolati sul reddito lordo forfettario. Per artigiani e commercianti: contributi fissi sul minimale (dovuti comunque) + contributi a percentuale sull’eccedenza, entro il massimale. La riduzione del 35% non si applica al contributo di maternità.
- Contributi deducibili: per impostazione predefinita si assume che i contributi versati nell’anno siano pari a quelli dovuti per l’anno (situazione a regime). È possibile inserire l’importo effettivamente versato.
- Imposta sostitutiva = (reddito lordo − contributi dedotti) × aliquota.
- Netto = ricavi − contributi − imposta. Non sono considerati bollo, diritto camerale, casse professionali, ENASARCO, INAIL.
- Il calcolo è coperto da test automatici che verificano gli importi pubblicati nelle circolari INPS 2026.
Elenco delle fonti
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfetario) (Normattiva)
- D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – Allegato 4 (coefficienti di redditività, ATECO 2007) (Gazzetta Ufficiale)
- Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) – principali misure (MEF)
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 – Artigiani e commercianti: contributi 2026 (INPS)
- Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026 – Gestione Separata: aliquote, minimale e massimale 2026 (INPS)
- Agenzia delle Entrate – Regime forfetario (Agenzia delle Entrate)
- Agenzia delle Entrate – Come si paga l’Irpef (saldo e acconti) (Agenzia delle Entrate)
- Agenzia delle Entrate – Aliquote e calcolo dell’Irpef (Agenzia delle Entrate)
- Agenzia delle Entrate – Codici attività ATECO 2025 (Agenzia delle Entrate)
- Scadenzario fiscale – versamento imposta sostitutiva forfetari 2026 (Agenzia delle Entrate)