Forfettario alimentari e bevande: coefficiente 40%
Industrie alimentari e delle bevande · Gruppo 1 dell’Allegato 4 alla L. 190/2014.
Coefficiente
40%
Codici ATECO 2007
10 – 11
Gestione INPS tipica
Di norma INPS Artigiani (se l’attività è artigiana) oppure Commercianti.
Netto annuo stimato
–
≈ – al mese (su 12 mesi)
| Ricavi / compensi | – |
| × Coefficiente di redditività | – |
| = Reddito lordo forfettario | – |
| − Contributi deducibili | – |
| = Reddito imponibile | – |
| Imposta sostitutiva (15%) | – |
| Contributi INPS | – |
| Totale tasse + contributi | – |
| Incidenza sui ricavi | – |
Valori 2026: imposta 15%/5%, INPS da circolari n. 8 e n. 14/2026. Esclusi bollo sulle fatture, diritto camerale, eventuali casse professionali e ENASARCO.
Chi rientra in questo gruppo
Produzione e trasformazione di prodotti alimentari e bevande: panifici e pasticcerie di produzione, laboratori artigianali, birrifici, produzione di pasta fresca, gelaterie con produzione propria (in base all’inquadramento).
Esempi di attività
- Produzione di pane e prodotti di panetteria freschi
- Produzione di pasticceria fresca
- Produzione di birra
- Produzione di paste alimentari fresche
Quanto resta netto: esempi 2026
| Ricavi | Reddito lordo | INPS | Imposta 15% | Netto (15%) | Netto (5%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 8000 € | 4521 € | 522 € | 14.957 € 1246 €/mese | 15.305 € 1275 €/mese |
| 35.000 € | 14.000 € | 4521 € | 1422 € | 29.057 € 2421 €/mese | 30.005 € 2500 €/mese |
| 50.000 € | 20.000 € | 4807 € | 2279 € | 42.914 € 3576 €/mese | 44.433 € 3703 €/mese |
| 70.000 € | 28.000 € | 6727 € | 3191 € | 60.082 € 5007 €/mese | 62.209 € 5184 €/mese |
| 85.000 € | 34.000 € | 8167 € | 3875 € | 72.958 € 6080 €/mese | 75.541 € 6295 €/mese |
Gli esempi assumono che i contributi versati nell’anno siano pari a quelli dovuti (situazione a regime). Nel primo anno di attività, di solito, si deducono meno contributi perché saldo e acconti si pagano l’anno successivo.
Cose da sapere
- Il coefficiente basso (40%) riflette costi di materie prime tipicamente elevati.
- Con ATECO 2025 alcuni codici sono stati rinumerati: il coefficiente resta quello del gruppo ATECO 2007 corrispondente.
Il coefficiente 40% significa che su ogni 100 € incassati 40 € sono tassati e 60 € coprono forfettariamente le spese. Se i tuoi costi reali superano il 60% dei ricavi, verifica con il confronto forfettario vs ordinario.
Altri gruppi di attività
- Commercio – 40%
- Ambulante alimentare – 40%
- Ambulante non alimentare – 54%
- Costruzioni e immobiliare – 86%
- Intermediari – 62%
- Alloggio e ristorazione – 40%
- Professionisti – 78%
- Altre attività – 67%
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Domande frequenti
Qual è il coefficiente di redditività per alimentari e bevande?
Per il gruppo “Industrie alimentari e delle bevande” (ATECO 2007: 10 – 11) il coefficiente è il 40%: su 100 € incassati, 40 € sono reddito imponibile e 60 € sono considerati costi forfettari.
Con il nuovo ATECO 2025 cambia il coefficiente?
No, per ora. Il D.Lgs. 81/2025 stabilisce che, fino all’approvazione di nuovi coefficienti, si continua ad applicare la tabella basata su ATECO 2007, individuando il codice 2007 corrispondente all’attività svolta.
Quanto resta netto con 50.000 € di ricavi?
Con il coefficiente 40% e la gestione Artigiani, su 50.000 € il reddito lordo è 20.000 €, i contributi circa 4807 €, l’imposta al 15% 2279 € e il netto circa 42.914 € (3576 € al mese). Stima indicativa.
Fonti ufficiali
- D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – Allegato 4 (coefficienti di redditività, ATECO 2007) (Gazzetta Ufficiale)
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfetario) (Normattiva)
- Agenzia delle Entrate – Codici attività ATECO 2025 (Agenzia delle Entrate)
- Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026 – Gestione Separata: aliquote, minimale e massimale 2026 (INPS)
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 – Artigiani e commercianti: contributi 2026 (INPS)
Ultimo aggiornamento: . Metodologia