Calcolo regime forfettario 2026
Scopri quanto ti resta in tasca con la partita IVA forfettaria: imposta sostitutiva, contributi INPS e netto mensile, con i valori ufficiali 2026.
Netto annuo stimato
–
≈ – al mese (su 12 mesi)
| Ricavi / compensi | – |
| × Coefficiente di redditività | – |
| = Reddito lordo forfettario | – |
| − Contributi deducibili | – |
| = Reddito imponibile | – |
| Imposta sostitutiva (15%) | – |
| Contributi INPS | – |
| Totale tasse + contributi | – |
| Incidenza sui ricavi | – |
Valori 2026: imposta 15%/5%, INPS da circolari n. 8 e n. 14/2026. Esclusi bollo sulle fatture, diritto camerale, eventuali casse professionali e ENASARCO.
Come funziona il calcolo
Nel regime forfettario non si deducono i costi reali: il reddito si determina in modo forfettario applicando ai ricavi un coefficiente di redditività che dipende dal codice ATECO. La formula è:
- Reddito lordo = ricavi incassati × coefficiente (40%–86%)
- Contributi INPS calcolati sul reddito lordo
- Reddito imponibile = reddito lordo − contributi versati nell’anno
- Imposta sostitutiva = reddito imponibile × 15% (oppure 5% per i primi 5 anni)
- Netto = ricavi − contributi − imposta
Esempio: professionista con 40.000 € di compensi
Con il coefficiente del 78% il reddito lordo è 31.200 €. In Gestione Separata (26,07%) i contributi sono 8134 €; il reddito imponibile scende a 23.066 € e l’imposta al 15% è 3460 €. Il netto annuo è circa 28.406 €, cioè 2367 € al mese.
Coefficienti di redditività 2026
Non sai in che gruppo rientri? Consulta la tabella completa dei coefficienti o i codici ATECO più usati.
Forfettario o ordinario?
Se hai costi reali alti rispetto al coefficiente forfettario, il regime ordinario può convenire. Prova il calcolatore forfettario vs ordinario.
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Domande frequenti
Come si calcola il netto nel regime forfettario?
Si moltiplicano i ricavi incassati per il coefficiente di redditività del proprio codice ATECO, ottenendo il reddito lordo. Su questo si calcolano i contributi INPS, che poi si deducono per ottenere il reddito imponibile. L’imposta sostitutiva (15% o 5%) si applica al reddito imponibile. Il netto è: ricavi − contributi − imposta.
Quanto si paga di tasse con il forfettario?
L’imposta sostitutiva è del 15% sul reddito imponibile, ridotta al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività se si rispettano i requisiti. Sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP; l’IVA non si applica alle fatture.
Quanto sono i contributi INPS per un forfettario nel 2026?
Dipende dalla gestione. In Gestione Separata si versa il 26,07% del reddito lordo forfettario (fino a 122.295 €). Artigiani e commercianti pagano contributi fissi sul minimale di 18.808 € (4.521,36 € artigiani, 4.611,64 € commercianti) più il 24% o 24,48% sulla parte eccedente; con la riduzione del 35% gli importi calano di conseguenza.
I contributi INPS sono deducibili nel forfettario?
Sì. I contributi previdenziali obbligatori versati nell’anno si deducono dal reddito lordo forfettario prima di applicare l’imposta sostitutiva. Si deduce ciò che è stato effettivamente pagato nell’anno (principio di cassa).
Qual è il limite di ricavi del forfettario nel 2026?
Il limite è 85.000 € di ricavi o compensi. Se li superi restando entro 100.000 €, esci dal regime dall’anno successivo; se superi 100.000 € esci subito, dall’anno stesso. Leggi requisiti e limiti.
Fonti ufficiali
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfetario) (Normattiva)
- D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – Allegato 4 (coefficienti di redditività, ATECO 2007) (Gazzetta Ufficiale)
- Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) – principali misure (MEF)
- Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026 – Gestione Separata: aliquote, minimale e massimale 2026 (INPS)
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 – Artigiani e commercianti: contributi 2026 (INPS)
- Agenzia delle Entrate – Regime forfetario (Agenzia delle Entrate)
Ultimo aggiornamento: . Metodologia