Forfettario alloggio e ristorazione: coefficiente 40%
Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione · Gruppo 7 dell’Allegato 4 alla L. 190/2014.
Coefficiente
40%
Codici ATECO 2007
(55 – 56)
Gestione INPS tipica
INPS Commercianti.
Netto annuo stimato
–
≈ – al mese (su 12 mesi)
| Ricavi / compensi | – |
| × Coefficiente di redditività | – |
| = Reddito lordo forfettario | – |
| − Contributi deducibili | – |
| = Reddito imponibile | – |
| Imposta sostitutiva (15%) | – |
| Contributi INPS | – |
| Totale tasse + contributi | – |
| Incidenza sui ricavi | – |
Valori 2026: imposta 15%/5%, INPS da circolari n. 8 e n. 14/2026. Esclusi bollo sulle fatture, diritto camerale, eventuali casse professionali e ENASARCO.
Chi rientra in questo gruppo
Bar, ristoranti, pizzerie, gelaterie e pasticcerie con somministrazione, food truck, affittacamere, B&B in forma imprenditoriale, case vacanza gestite come impresa.
Esempi di attività
- Ristorazione con somministrazione (56.10.11)
- Bar e altri esercizi simili senza cucina (56.30.00)
- Affittacamere per brevi soggiorni, case e appartamenti per vacanze, B&B (55.20.51)
Quanto resta netto: esempi 2026
| Ricavi | Reddito lordo | INPS | Imposta 15% | Netto (15%) | Netto (5%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 8000 € | 4612 € | 508 € | 14.880 € 1240 €/mese | 15.219 € 1268 €/mese |
| 35.000 € | 14.000 € | 4612 € | 1408 € | 28.980 € 2415 €/mese | 29.919 € 2493 €/mese |
| 50.000 € | 20.000 € | 4903 € | 2264 € | 42.832 € 3569 €/mese | 44.342 € 3695 €/mese |
| 70.000 € | 28.000 € | 6862 € | 3171 € | 59.967 € 4997 €/mese | 62.081 € 5173 €/mese |
| 85.000 € | 34.000 € | 8331 € | 3850 € | 72.819 € 6068 €/mese | 75.386 € 6282 €/mese |
Gli esempi assumono che i contributi versati nell’anno siano pari a quelli dovuti (situazione a regime). Nel primo anno di attività, di solito, si deducono meno contributi perché saldo e acconti si pagano l’anno successivo.
Cose da sapere
- Il B&B non imprenditoriale (occasionale) non richiede partita IVA e non rientra nel forfettario.
Il coefficiente 40% significa che su ogni 100 € incassati 40 € sono tassati e 60 € coprono forfettariamente le spese. Se i tuoi costi reali superano il 60% dei ricavi, verifica con il confronto forfettario vs ordinario.
Codici ATECO più cercati di questo gruppo
Altri gruppi di attività
- Alimentari e bevande – 40%
- Commercio – 40%
- Ambulante alimentare – 40%
- Ambulante non alimentare – 54%
- Costruzioni e immobiliare – 86%
- Intermediari – 62%
- Professionisti – 78%
- Altre attività – 67%
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Domande frequenti
Qual è il coefficiente di redditività per alloggio e ristorazione?
Per il gruppo “Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione” (ATECO 2007: (55 – 56)) il coefficiente è il 40%: su 100 € incassati, 40 € sono reddito imponibile e 60 € sono considerati costi forfettari.
Con il nuovo ATECO 2025 cambia il coefficiente?
No, per ora. Il D.Lgs. 81/2025 stabilisce che, fino all’approvazione di nuovi coefficienti, si continua ad applicare la tabella basata su ATECO 2007, individuando il codice 2007 corrispondente all’attività svolta.
Quanto resta netto con 50.000 € di ricavi?
Con il coefficiente 40% e la gestione Commercianti, su 50.000 € il reddito lordo è 20.000 €, i contributi circa 4903 €, l’imposta al 15% 2264 € e il netto circa 42.832 € (3569 € al mese). Stima indicativa.
Fonti ufficiali
- D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – Allegato 4 (coefficienti di redditività, ATECO 2007) (Gazzetta Ufficiale)
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfetario) (Normattiva)
- Agenzia delle Entrate – Codici attività ATECO 2025 (Agenzia delle Entrate)
- Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026 – Gestione Separata: aliquote, minimale e massimale 2026 (INPS)
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 – Artigiani e commercianti: contributi 2026 (INPS)
Ultimo aggiornamento: . Metodologia