Forfettario per e-commerce / venditore online
Codice ATECO 47.91.10 · Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet
Netto annuo stimato
–
≈ – al mese (su 12 mesi)
| Ricavi / compensi | – |
| × Coefficiente di redditività | – |
| = Reddito lordo forfettario | – |
| − Contributi deducibili | – |
| = Reddito imponibile | – |
| Imposta sostitutiva (15%) | – |
| Contributi INPS | – |
| Totale tasse + contributi | – |
| Incidenza sui ricavi | – |
Valori 2026: imposta 15%/5%, INPS da circolari n. 8 e n. 14/2026. Esclusi bollo sulle fatture, diritto camerale, eventuali casse professionali e ENASARCO.
Come funziona il forfettario per questa attività
Per negozi online, anche su marketplace. Attenzione: nel forfettario conta il ricavo, non il margine.
Con il codice 47.91.10 il reddito imponibile è il 40% dei compensi incassati. Esempio con 60.000 € di ricavi: reddito lordo 24.000 €, contributi 5883 €, imposta sostitutiva al 15% 2718 €, netto 51.400 €. Nei primi 5 anni, con l’aliquota al 5%, il netto sale a circa 53.211 €.
Tabella netto per fasce di ricavi
| Ricavi | Reddito lordo | INPS | Imposta 15% | Netto (15%) | Netto (5%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 8000 € | 4612 € | 508 € | 14.880 € 1240 €/mese | 15.219 € 1268 €/mese |
| 35.000 € | 14.000 € | 4612 € | 1408 € | 28.980 € 2415 €/mese | 29.919 € 2493 €/mese |
| 50.000 € | 20.000 € | 4903 € | 2264 € | 42.832 € 3569 €/mese | 44.342 € 3695 €/mese |
| 70.000 € | 28.000 € | 6862 € | 3171 € | 59.967 € 4997 €/mese | 62.081 € 5173 €/mese |
| 85.000 € | 34.000 € | 8331 € | 3850 € | 72.819 € 6068 €/mese | 75.386 € 6282 €/mese |
Requisiti da ricordare
- Ricavi o compensi entro 85.000 € nell’anno precedente (uscita immediata oltre 100.000 €).
- Spese per lavoro dipendente e collaboratori entro 20.000 € lordi.
- Redditi da lavoro dipendente o pensione dell’anno precedente non oltre 35.000 € (soglia confermata per il 2026), salvo rapporto cessato.
- Nessuna attività prevalente verso il datore di lavoro attuale o degli ultimi due anni.
Approfondisci nella guida requisiti e limiti del forfettario.
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Domande frequenti
Che coefficiente ha il codice ATECO 47.91.10?
Il codice 47.91.10 (Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet) rientra nel gruppo “Commercio all’ingrosso e al dettaglio”, con coefficiente di redditività del 40%.
Quanto guadagna netto un e-commerce in forfettario con 60.000 € di ricavi?
Circa 51.400 € l’anno (4283 € al mese) con l’imposta al 15%, oppure 53.211 € con l’aliquota startup al 5%, con contributi INPS Commercianti. Stima indicativa.
Il codice ATECO 2025 è diverso: quale uso?
Dal 2025 la partita IVA usa la classificazione ATECO 2025, ma per il coefficiente del forfettario conta il codice ATECO 2007 corrispondente (D.Lgs. 81/2025). Verifica il tuo nuovo codice sul sito dell’Agenzia delle Entrate o con il tuo commercialista.
Fonti ufficiali
- D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – Allegato 4 (coefficienti di redditività, ATECO 2007) (Gazzetta Ufficiale)
- Agenzia delle Entrate – Codici attività ATECO 2025 (Agenzia delle Entrate)
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfetario) (Normattiva)
- Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) – principali misure (MEF)
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 – Artigiani e commercianti: contributi 2026 (INPS)
Ultimo aggiornamento: . Metodologia