Forfettario per agente di commercio
Codice ATECO 46.19.01 · Agenti e rappresentanti di vari prodotti senza prevalenza di alcuno
Netto annuo stimato
–
≈ – al mese (su 12 mesi)
| Ricavi / compensi | – |
| × Coefficiente di redditività | – |
| = Reddito lordo forfettario | – |
| − Contributi deducibili | – |
| = Reddito imponibile | – |
| Imposta sostitutiva (15%) | – |
| Contributi INPS | – |
| Totale tasse + contributi | – |
| Incidenza sui ricavi | – |
Valori 2026: imposta 15%/5%, INPS da circolari n. 8 e n. 14/2026. Esclusi bollo sulle fatture, diritto camerale, eventuali casse professionali e ENASARCO.
Come funziona il forfettario per questa attività
Oltre all’INPS Commercianti, gli agenti con mandato versano a ENASARCO.
Con il codice 46.19.01 il reddito imponibile è il 62% dei compensi incassati. Esempio con 50.000 € di ricavi: reddito lordo 31.000 €, contributi 7596 €, imposta sostitutiva al 15% 3511 €, netto 38.893 €. Nei primi 5 anni, con l’aliquota al 5%, il netto sale a circa 41.234 €.
Tabella netto per fasce di ricavi
| Ricavi | Reddito lordo | INPS | Imposta 15% | Netto (15%) | Netto (5%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 12.400 € | 4612 € | 1168 € | 14.220 € 1185 €/mese | 14.999 € 1250 €/mese |
| 35.000 € | 21.700 € | 5320 € | 2457 € | 27.223 € 2269 €/mese | 28.861 € 2405 €/mese |
| 50.000 € | 31.000 € | 7596 € | 3511 € | 38.893 € 3241 €/mese | 41.234 € 3436 €/mese |
| 70.000 € | 43.400 € | 10.632 € | 4915 € | 54.453 € 4538 €/mese | 57.730 € 4811 €/mese |
| 85.000 € | 52.700 € | 12.908 € | 5969 € | 66.123 € 5510 €/mese | 70.102 € 5842 €/mese |
Requisiti da ricordare
- Ricavi o compensi entro 85.000 € nell’anno precedente (uscita immediata oltre 100.000 €).
- Spese per lavoro dipendente e collaboratori entro 20.000 € lordi.
- Redditi da lavoro dipendente o pensione dell’anno precedente non oltre 35.000 € (soglia confermata per il 2026), salvo rapporto cessato.
- Nessuna attività prevalente verso il datore di lavoro attuale o degli ultimi due anni.
Approfondisci nella guida requisiti e limiti del forfettario.
Apri un conto business per la tua partita IVA
Tenere separati i movimenti della partita IVA da quelli personali semplifica controlli, acconti e dichiarazione.
Domande frequenti
Che coefficiente ha il codice ATECO 46.19.01?
Il codice 46.19.01 (Agenti e rappresentanti di vari prodotti senza prevalenza di alcuno) rientra nel gruppo “Intermediari del commercio”, con coefficiente di redditività del 62%.
Quanto guadagna netto un agente di commercio in forfettario con 50.000 € di ricavi?
Circa 38.893 € l’anno (3241 € al mese) con l’imposta al 15%, oppure 41.234 € con l’aliquota startup al 5%, con contributi INPS Commercianti. Stima indicativa.
Il codice ATECO 2025 è diverso: quale uso?
Dal 2025 la partita IVA usa la classificazione ATECO 2025, ma per il coefficiente del forfettario conta il codice ATECO 2007 corrispondente (D.Lgs. 81/2025). Verifica il tuo nuovo codice sul sito dell’Agenzia delle Entrate o con il tuo commercialista.
Fonti ufficiali
- D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – Allegato 4 (coefficienti di redditività, ATECO 2007) (Gazzetta Ufficiale)
- Agenzia delle Entrate – Codici attività ATECO 2025 (Agenzia delle Entrate)
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfetario) (Normattiva)
- Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) – principali misure (MEF)
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 – Artigiani e commercianti: contributi 2026 (INPS)
Ultimo aggiornamento: . Metodologia